Stan na: 21.07.2026
DZIAŁA CAŁY ROK
To nie jest nabór z terminem — ulgę rozlicza się w rocznym zeznaniu PIT. Od 1 stycznia 2025 r. obejmuje także magazyny energii i magazyny ciepła.
Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu wydatki na termomodernizację domu jednorodzinnego. Nie jest dotacją — nie trzeba składać wniosku ani czekać na decyzję. Wystarczy faktura i rozliczenie w PIT.
Ile można odliczyć
Limit wynosi 53 000 zł na podatnika. Jeśli dom należy do małżonków rozliczających się osobno, każde z nich ma własny limit — łącznie 106 000 zł.
To kwota odliczenia od dochodu, a nie zwrot gotówki. Realna korzyść zależy od stawki podatku: przy 12% odliczenie 53 000 zł oznacza około 6 360 zł mniej podatku, przy 32% — około 16 960 zł.
Komu przysługuje
- właścicielom i współwłaścicielom istniejących domów jednorodzinnych — również w zabudowie szeregowej i bliźniaczej,
- rozliczającym się według skali podatkowej, podatkiem liniowym 19% albo ryczałtem.
Ulga nie obejmuje budowy nowego domu. Dotyczy budynków już oddanych do użytkowania.
Co można odliczyć
- pompy ciepła, kotły (poza gazowymi i olejowymi), kolektory słoneczne, fotowoltaikę,
- 🟢 magazyny energii i magazyny ciepła wraz z niezbędną infrastrukturą — pozycja dodana od 1 stycznia 2025 r.,
- ocieplenie budynku, wymianę stolarki okiennej i drzwiowej,
- audyt energetyczny, dokumentację projektową, montaż i uruchomienie.
Uwaga na zmianę z 2025 roku: z wykazu usunięto kotły gazowe i olejowe, zbiorniki na gaz i olej oraz przyłącza gazowe. Wydatki poniesione do 31 grudnia 2024 r. można rozliczyć na starych zasadach.
Terminy i dokumenty
- na zakończenie przedsięwzięcia są 3 lata, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek — niedotrzymanie oznacza konieczność zwrotu odliczonych kwot,
- jeśli dochód w danym roku nie pozwala odliczyć całości, resztę można rozliczać przez kolejnych 6 lat,
- podstawą jest faktura od czynnego podatnika VAT — nie od firmy korzystającej ze zwolnienia.
Dotacja i ulga — ale nie od tej samej złotówki
Ulgi nie stosuje się do wydatków sfinansowanych dotacją ze środków NFOŚiGW lub WFOŚiGW ani zwróconych w jakiejkolwiek innej formie. W praktyce: dotacja pokrywa część kosztu, a ulga przysługuje od pozostałego wkładu własnego. Oba wsparcia można łączyć — ale nie nakładać na tę samą kwotę.
Powyższe informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej. Rozliczenie ulgi zależy od indywidualnej sytuacji podatnika — w razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Planujesz instalację i chcesz policzyć realny koszt?
Pokażemy, ile wyniesie inwestycja po uwzględnieniu dotacji i ulgi — na Twoich liczbach, nie na przykładowych.
Podstawa: ustawa z 9 listopada 2018 r. (Dz.U. 2018 poz. 2246), rozporządzenie MRiT z 19 grudnia 2024 r. (Dz.U. 2024 poz. 1943), objaśnienia MF nr DD3.8203.1.2025. Szczegóły: podatki.gov.pl.
